Kto Płaci PCC od Sprzedaży Udziałów? Przewodnik po Obowiązkach Podatkowych

Tytuł: Kto Płaci PCC od Sprzedaży Udziałów? Przewodnik po Obowiązkach Podatkowych – Dowiedz się, Kto Jest Zobowiązany

Data publikacji: 13 kwietnia 2025
Data ostatniej aktualizacji: 13 kwietnia 2025
Autor: Sara Dąbek

Lead:

Sprzedaż udziałów to transakcja, która wymaga nie tylko zawarcia umowy, ale również rozliczenia się z fiskusem. W Polsce obowiązuje podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC), który należy zapłacić w określonych sytuacjach. Zanim dokonasz sprzedaży udziałów, sprawdź, kto jest zobowiązany do uiszczenia tego podatku oraz jak przebiega cały proces.

O czym przeczytasz w artykule?

W tym artykule szczegółowo omawiamy kwestie związane z podatkiem PCC od sprzedaży udziałów. Zanim zdecydujesz się na tego rodzaju transakcję, powinieneś wiedzieć, kto i kiedy jest zobowiązany do jego zapłaty. Podatek ten dotyczy nie tylko osób fizycznych, ale i firm, które dokonują obrotu udziałami. Dowiesz się, w jakich przypadkach PCC nie będzie należny oraz jakie są kroki, które należy podjąć, aby prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.

Czytaj więcej, aby poznać szczegóły, które pozwolą Ci uniknąć problemów z urzędami skarbowymi.

Spis treści:

• 1. Czym Jest Podatek PCC?
• 2. Kiedy Zaciągasz Obowiązek Podatkowy?
• 3. Kto Płaci PCC od Sprzedaży Udziałów?
• 4. Jak Obliczyć PCC?
• 5. Zwalnianie z PCC – Kiedy Nie Trzeba Płacić?
• 6. Krok po Kroku – Jak Złożyć Deklarację PCC-3?

Czym Jest Podatek PCC?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to podatek należny od umów zawieranych w formie pisemnej, które dotyczą m.in. sprzedaży nieruchomości, udziałów, pożyczek czy darowizn. PCC jest jednym z podatków obowiązujących w Polsce, który należy zapłacić w przypadku zawarcia odpowiednich umów.

Kiedy Zaciągasz Obowiązek Podatkowy?

Obowiązek podatkowy w zakresie PCC powstaje z chwilą zawarcia umowy, która dotyczy czynności cywilnoprawnej. W przypadku sprzedaży udziałów, momentem powstania obowiązku zapłaty podatku jest podpisanie umowy sprzedaży. Podatek ten może zostać nałożony zarówno na osobę sprzedającą, jak i na kupującego, w zależności od specyfiki transakcji.

Kto Płaci PCC od Sprzedaży Udziałów?

Zasadniczo, podatek PCC od sprzedaży udziałów płaci strona, która dokonuje czynności cywilnoprawnej. W większości przypadków, w przypadku sprzedaży udziałów, podatek PCC ponosi kupujący. Warto jednak pamiętać, że strony mogą umówić się na rozdzielenie kosztów podatku, jednak to kupujący najczęściej ponosi ten obowiązek, ponieważ to on staje się właścicielem nabywanych udziałów.

Kiedy PCC nie jest należny?

W przypadku sprzedaży udziałów, podatek PCC nie jest należny w następujących przypadkach:

• Jeśli transakcja odbywa się pomiędzy małżonkami.
• Kiedy sprzedaż udziałów dotyczy spółek zarejestrowanych w specjalnych strefach ekonomicznych (w tzw. strefach podatkowych).

Jak Obliczyć PCC?

Podatek PCC od sprzedaży udziałów w spółkach kapitałowych, takich jak spółka z o.o. czy akcyjna, wynosi 1% wartości transakcji. Wartość ta ustalana jest na podstawie ceny, za jaką udziały zostały sprzedane. Jeśli cena jest zaniżona lub zawyżona, urząd skarbowy ma prawo do ustalenia wartości rynkowej transakcji.

Jakie dokumenty musisz przedstawić?

W trakcie składania deklaracji PCC-3, konieczne jest dołączenie dokumentów potwierdzających wartość transakcji, takich jak umowa sprzedaży udziałów czy faktura, jeśli taka została wystawiona.

Zwalnianie z PCC – Kiedy Nie Trzeba Płacić?

Nie w każdej sytuacji konieczne jest zapłacenie PCC. Z przepisów wynika, że istnieją przypadki, w których obowiązek ten może zostać zniesiony. Oto kilka przykładów:

• Przeniesienie udziałów w ramach przekształceń spółek.
• Transakcje, które odbywają się w ramach procesów restrukturyzacji.
• Przemiany prawne, które obejmują tylko przekazanie udziałów pomiędzy akcjonariuszami lub wspólnikami.

Krok po Kroku – Jak Złożyć Deklarację PCC-3?

Aby rozliczyć się z PCC, należy złożyć odpowiednią deklarację – formularz PCC-3. Dokument ten składamy w ciągu 14 dni od dnia dokonania transakcji. Deklarację można wysłać online przez system e-Deklaracje lub złożyć osobiście w odpowiednim urzędzie skarbowym. W deklaracji należy wskazać wartość transakcji oraz dane stron, które uczestniczyły w sprzedaży udziałów.